הטבות מס בגין הפקדות לקופת גמל לקצבה בשנת המס 2023
- ניכוי בגין הפקדה לקופות גמל לקצבה הוא אחד הניכויים החשובים ביותר .
- עמיתים רבים זכאים לניכוי זה, אך חשוב לבדוק את התנאים הספציפיים שעליהם לעמוד.
- זיכוי בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה הוא זיכוי מס שיכול להוזיל את חבות המס של העמית
עמית מוטב
- יכול ליהנות מניכוי בגין הפקדות ששילמו הוא או בן זוגו
- בגין סכומים ששילם לטובת ילדו, שגילו בשנת המס 18 שנים ומעלה
עמית שאינו עמית מוטב
- ייהנה מניכוי (בהתקיים תנאים מסוימים)
- בגין ההפקדות שלו או של בן זוגו בלבד
בעל שליטה
- מוגבל סכום ההפרשה לפיצויים – 8.33%, אך לא יותר מ-13,310 ש"ח בשנה.
- החל משנת 2012 תנאי ההפרשה לקופת גמל לקצבה בעבור בעל שליטה זהים לאלה של עובדים רגילים.
חובת הפרשה לקופת גמל לקצבה לעצמאים
- החל משנת 2017 מחויבים עצמאים להפריש לעצמם לקופת גמל לקצבה לפי השיעורים הבאים:
- עד חצי השכר הממוצע – 4.45%
- בין חצי השכר הממוצע עד השכר הממוצע – 12.55%
- סכום ההפקדה חובה המרבי (למי שמרוויח שכר ממוצע ומעלה) בשנת 2023 – 12,107 ש"ח.
- אין חובה להפריש מעל השכר הממוצע.
- אם העצמאי הוא גם שכיר, מסכום ההפרשה חובה המחושב לפי נוסחה ,
- מנכים הפרשה במעמד שכיר (חלק העובד וחלק המעסיק).
- חובת ההפרשה לקופת גמל לקצבה היא לעצמאים עד גיל 60.
- מי שפתח תיק עצמאי במחצית השנייה של השנה (החל מיום 1 ביולי) אינו חייב להפקיד בגין אותה שנה.
- החל משנת 2018 יוטל קנס בסך של 500 ש"ח בגין אי הפרשה לקופת גמל לקצבה למעט בעלי הכנסה הנמוכה משכר המינימום.
סיכום
- הטבות המס בגין הפקדות לקופת גמל לקצבה הן הטבות משמעותיות שיכולות להוזיל את חבות המס של העמיתים.
- חשוב לעמוד בתנאי ההפקדה לצורך קבלת ההטבות.
לקבלת ההחלטה יש חשיבות רבה. מומלץ להתייעץ איתנו לפני קבלת ההחלטה .
